Mùa thuế đáng sợ đang đến rất nhanh đối với các nhà đầu tư và giao dịch tiền điện tử ở Hoa Kỳ. Nộp thuế vốn đã là một quá trình căng thẳng, và việc thêm tiền điện tử hỗn hợp chỉ phục vụ để khuếch đại điều đó, đặc biệt là với rất nhiều sự không chắc chắn về vấn đề.

Bài viết này không nhằm mục đích tư vấn tài chính và bạn vẫn nên tìm kiếm lời khuyên về thuế được cá nhân hóa nếu bạn không chắc chắn về các hành động thích hợp cần thực hiện. Điều đó nói rằng, hy vọng thông tin và tài nguyên trong bài viết này sẽ giúp bạn đi đúng hướng, giảm đáng kể thời gian bạn cần dành để tự nghiên cứu.

Tiền điện tử được coi là tài sản

Tài liệu phù hợp nhất khi nói đến việc nộp thuế liên bang Hoa Kỳ đối với các giao dịch tiền điện tử của bạn là Thông báo 2014-21. Thật không may, thông báo này không đưa ra bất kỳ câu trả lời rõ ràng và đơn giản nào về cách nộp thuế chính xác. Thay vào đó, nó cố gắng đưa tiền điện tử vào các nguyên tắc thuế chung hiện có trước đây.

Trong mã số thuế, tiền điện tử được gọi là “tiền ảo có thể chuyển đổi”. Từ “có thể chuyển đổi” thể hiện ý tưởng rằng các loại tiền ảo, như Bitcoin, có thể được trao đổi để đấu thầu hợp pháp như đô la Mỹ. Do đó, tất cả tiền ảo được coi như tài sản cho các mục đích thuế chung.

Do được coi là tài sản, tất cả các sàn giao dịch tiền điện tử đều được coi là các sự kiện chịu thuế. Điều này có nghĩa là mua một tách cà phê bằng Bitcoin là một sự kiện chịu thuế, cũng như đổi Bitcoin lấy Ethereum hoặc đô la Mỹ trên sàn giao dịch.

Tuy nhiên, điều quan trọng là phải phân biệt giữa trao đổi và giao dịch, bởi vì không phải tất cả các giao dịch đều là các sự kiện chịu thuế. Những ví không chịu thuế là những ví mà bạn gửi tiền điện tử từ ví này sang ví khác nhưng bạn sở hữu cả hai ví. Nó tương đương với việc chuyển tiền từ tài khoản séc sang tài khoản tiết kiệm của bạn. Không có trao đổi nào diễn ra trong các giao dịch đó, vì vậy chúng không phải chịu thuế.

Tương tự như vậy, chỉ cần mua và nắm giữ tiền điện tử là không phải chịu thuế. Nếu bạn không bán hoặc trao đổi bất kỳ loại tiền điện tử nào trong một năm nhất định, bạn không nợ bất kỳ khoản thuế nào đối với những gì bạn đang nắm giữ.

Lãi và lỗ vốn

Được coi là tài sản, tiền ảo bị đánh thuế tương tự như cổ phiếu và trái phiếu. Điều đó có nghĩa là bạn sẽ trả lãi vốn hoặc khấu trừ lỗ vốn cho mọi sự kiện chịu thuế.

Có bốn thông tin quan trọng bạn nên biết để thanh toán hoặc khấu trừ số tiền chính xác:

  • Ngày bạn mua tiền ảo lần đầu tiên
  • Giá mà bạn đã mua hoặc có được nó, (bao gồm phí giao dịch / đặt cọc)
  • Ngày bạn bán hoặc trao đổi tiền ảo
  • Giá mà bạn đã bán hoặc trao đổi nó (giảm bởi phí giao dịch / rút tiền)

Để lấy một ví dụ nhanh, giả sử bạn mua I Decred với giá 5 đô la, cộng với phí trao đổi 1 đô la. Sau đó, bạn bán nó với giá 50 đô la và một lần nữa phải trả phí trao đổi 1 đô la. Trong trường hợp này, lợi nhuận vốn của bạn sẽ là: (50-1) – (5 + 1) = (49 – 6) = 43 đô la. Mặc dù tài sản đạt được giá trị 45 đô la từ khi bạn mua và bán nó, bạn có thể khấu trừ các khoản phí đó từ tiền lãi.

Một số nền tảng trao đổi cung cấp một số loại báo cáo thuế dựa trên hoạt động tài khoản của bạn. Nếu bạn chưa tự theo dõi tất cả các trao đổi của mình, bạn sẽ muốn tìm kiếm các báo cáo này. Tuy nhiên, để tham khảo trong tương lai, cách tốt nhất luôn là lưu giữ hồ sơ của riêng bạn. Có lẽ điều đó nói dễ hơn làm nếu bạn là một nhà giao dịch đang hoạt động, nhưng điều đó sẽ khó xảy ra với việc IRS theo đuổi bạn vì sàn giao dịch bạn sử dụng đã bị hỏng hoặc bằng cách nào đó đã làm hỏng báo cáo của bạn. Cẩn tắc vô ưu.

Nếu bạn không có kinh nghiệm về lãi vốn và lỗ từ các khoản đầu tư khác, thông tin về cách tính số tiền bạn nợ rất dễ tìm. Lãi vốn được phân loại là dài hạn (thường lớn hơn 1 năm) hoặc ngắn hạn. Thu nhập từ vốn ngắn hạn bị đánh thuế giống như thu nhập, do đó, tỷ lệ sẽ phụ thuộc vào khung thuế mà bạn rơi vào khung thuế nào. Thu nhập từ vốn dài hạn bị đánh thuế ở mức thấp hơn, cũng phụ thuộc vào thu nhập như trong bảng dưới đây.

Dữ liệu từ Đạo luật việc làm và cắt giảm thuế

Lãi hoặc lỗ vốn chỉ đơn giản là sự thay đổi giá trị từ khi bạn mua một tài sản đến khi bạn bán nó. Ví dụ: nếu bạn mua 1 Bitcoin với giá 10.000 đô la và bán nó một tuần sau với giá 11.000 đô la, bạn chỉ phải trả thuế cho khoản thu nhập 1.000 đô la.

Nếu bạn bị mất tiền khi đầu tư, bạn có thể khấu trừ số tiền đó vào thuế của mình. Tổn thất có thể được phân loại theo một trong ba cách: tổn thất do trộm cắp, tổn thất do thương vong, hoặc tổn thất về vốn. Nếu bạn bị tấn công, mất ổ cứng, v.v., bạn có thể khấu trừ những sự kiện đó là tổn thất về thương vong hoặc trộm cắp.

Cần lưu ý rằng khoản khấu trừ tối đa cho các tổn thất tài sản trong một năm chỉ là $ 3,000. Ngoài ra, bạn không thể tính toán tổn thất thương vong dựa trên giá của tài sản tại thời điểm tổn thất. Thay vào đó, khoản lỗ được tính dựa trên giá của tài sản khi bạn mua hoặc mua lại..

Với Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm có hiệu lực vào năm 2018, các khoản khấu trừ thiệt hại do thương vong sẽ không còn có thể thực hiện được đối với các tài sản không phải là bất động sản. Nếu bạn bị mất ổ cứng với Bitcoin, đây là năm để xác nhận khoản lỗ đó trên báo cáo thuế của bạn.

Đến trước về trước?

Một điểm khác cần làm rõ là phải làm gì với một loại tiền ảo cụ thể mà bạn đã mua nhiều lần. Ví dụ: giả sử bạn mua 0,1 Bitcoin mỗi tuần trong 10 tuần cho đến khi bạn có đủ 1 BTC. Mỗi lần bạn mua, nó có thể ở một mức giá khác nhau. Bây giờ, khi bạn quyết định bán 0,1 BTC, bạn phải tính toán lãi hoặc lỗ dựa trên một trong 10 mức giá mà bạn đã mua.

Điều này không được đề cập rõ ràng trong Thông báo 2014-21 hoặc ở nơi khác. Tuy nhiên, thực tế phổ biến với các tài sản tài sản khác là tài sản nhập trước xuất trước (FIFO). Nói cách khác, bạn sẽ tính toán khoản lỗ hoặc lãi của mình cho 0,1 BTC bạn đang bán dựa trên 0,1 BTC đầu tiên bạn mua.

Tất nhiên, đôi khi bạn có thể tiết kiệm tiền bằng cách làm gì đó ngoài FIFO. Luật hiện hành không có quy định nào nói rằng bạn không thể làm điều này, nhưng luật trong tương lai có thể bắt buộc FIFO có hiệu lực trở về trước. Nếu điều này xảy ra và bạn đã tính thuế phải trả cho tài sản tiền điện tử của mình theo cách khác, bạn có thể phải quay lại và làm lại các bản khai thuế trước đó. Tuy nhiên, đối với một số người, thay vào đó, sẽ rất đáng để mạo hiểm khi thực hiện tính năng cuối cùng vào trước (LIFO).

Một cách mà FIFO thực sự có thể hữu ích là thu được vốn dài hạn. Ví dụ: nếu bạn bắt đầu mua Bitcoin liên tục vào năm 2015 và không bán bất kỳ khoản nào trong số đó cho đến năm 2017, bạn nên áp dụng FIFO cho doanh số bán hàng của mình để bạn phải trả thuế thu nhập vốn dài hạn thay vì ngắn hạn.

Ngược lại, LIFO thực sự có ích nếu bạn sử dụng chiến lược mua như trung bình chi phí đô la trong một thị trường tăng giá. Ví dụ: hãy tưởng tượng rằng bạn bắt đầu thường xuyên mua 1 ETH mỗi tháng, bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2017. (Hy vọng rằng bạn không cần phải tưởng tượng!) Bây giờ, giả sử rằng bạn quyết định chốt lời lần đầu tiên vào tháng 11 khi giá gần vượt qua $ 500.

Trong trường hợp này, LIFO sẽ giảm đáng kể số tiền lãi mà bạn phải trả thuế đối với tỷ lệ nắm giữ mà bạn bán. Nếu bạn tính toán tiền lãi dựa trên giá bạn mua vào ngày 1 tháng 11, thì bạn sẽ nợ thuế khoảng 160 đô la tiền lãi vốn. Thay vào đó, nếu bạn sử dụng FIFO, bạn sẽ nợ khoảng 470 đô la tiền lãi vốn.

Với sự biến động giá đáng kinh ngạc của tiền điện tử, sự lựa chọn của bạn giữa LIFO và FIFO có thể tạo ra sự khác biệt lớn. Quyết định cuối cùng là ở bạn. Nếu LIFO cho phép bạn trả ít hơn đáng kể, bạn nên đồng hành và tận dụng cơ hội của mình với IRS áp dụng tiêu chuẩn FIFO từ trước.

Khai thác và nhận thanh toán bằng tiền điện tử

Nếu bạn khai thác tiền điện tử hoặc được thanh toán bằng chúng, thì khoản đó được coi là thu nhập và bị đánh thuế theo cách tương tự nếu đó là thu nhập thông thường được trả bằng đô la Mỹ. Nếu bạn chọn không bán ngay bất cứ thứ gì bạn kiếm được, bạn vẫn phải trả thuế thu nhập trên số tiền ban đầu. Bất kỳ tổn thất hoặc lợi ích nào mà bạn trải qua sau đó đều bị đánh thuế như được mô tả trong các phần trên.

Hard Forks và Airdrop

Hard fork và airdrop là hai sự kiện trong thế giới tiền điện tử không rõ ràng khi nói đến thuế. Đối với bất kỳ ai chưa biết, airdrop là một sự kiện trong đó một dự án blockchain phân phối mã thông báo hoặc tiền xu miễn phí cho cộng đồng. Đây là một chiến thuật tiếp thị rất thành công và đã được sử dụng bởi các dự án nổi tiếng bao gồm Stellar Lumens và OmiseGo.

Những người nhận được airdrop cố ý làm như vậy, vì vậy sẽ không có cơ hội chơi lá bài thiếu hiểu biết trong trường hợp này. Do đó, cách an toàn nhất để xử lý airdrop đơn giản là bạn sẽ có thu nhập được trả bằng tiền điện tử. Cho dù bạn bán ngay lập tức hay giữ tiền miễn phí của mình, bạn nên có kế hoạch trả thuế thu nhập trên số tiền ban đầu bạn nhận được.

Đối với hard fork, cầu xin sự ngu dốt còn hợp lý hơn nhiều. Đã có hơn một chục Bitcoin hard fork kể từ mùa thu năm 2017 một mình. Sẽ khó cho bất kỳ ai theo dõi tất cả chúng, chứ đừng nói đến nhà đầu tư bình thường, những người thậm chí có thể không biết hard fork là gì. Có tính đến điều đó, coi hard fork là thu nhập và mong đợi tất cả các chủ sở hữu tính cho tất cả hard fork sẽ là điều nực cười.

Điều có ý nghĩa hơn là chỉ cần chỉ định cơ sở chi phí bằng 0 cho bất kỳ đồng xu đã chia nào mà bạn nhận được. Nói cách khác, hãy đối xử với đồng xu đã được phân nhánh như thể bạn đã mua nó vào ngày giao dịch. Nếu số tiền đó trị giá 30 đô la vào ngày bạn nhận được và bạn bán với giá 40 đô la, thì sự kiện chịu thuế duy nhất là giao dịch bán với mức thu nhập vốn là 10 đô la.

Các tài nguyên hữu ích khác

Để thảo luận sâu hơn về các chủ đề được đề cập trong bài viết này, bạn có thể xem tập ngày 23 tháng 1 năm 2018 của Podcast chưa được kiểm tra. Đây là một tập phim dài khoảng 1 giờ trong đó người dẫn chương trình Laura Shin nói chuyện với luật sư thuế, Tyson Cross và CPA, Jason Tyra. Chúng đề cập đến các chủ đề bổ sung, bao gồm cả những rủi ro khi coi các sàn giao dịch tiền điện tử như các sàn giao dịch tương tự và trì hoãn việc nộp thuế cho chúng.

Ngoài ra, có một số dịch vụ cung cấp theo dõi danh mục đầu tư và báo cáo thuế có thể giảm bớt một số khối lượng công việc của bạn, đặc biệt nếu bạn đã thực hiện các giao dịch trên nhiều sàn giao dịch. Phổ biến và đáng tin cậy nhất trong số các dịch vụ đó là https://bitcoin.tax/ và https://cointracking.info/, trong khi https://koinly.io/ là một công cụ tính thuế tiền điện tử sắp ra mắt.

Takeaway cuối cùng

Sau thị trường tăng giá đáng kinh ngạc của năm 2017, nhiều khả năng thuế thu nhập vốn sẽ khá cao đối với nhiều người trong số các bạn đang đọc bài viết này. Tuy nhiên, điều hấp dẫn có thể là chỉ tránh mớ hỗn độn này và giữ danh mục đầu tư tiền điện tử của bạn khỏi hồ sơ thuế, chắc chắn là không khôn ngoan khi làm như vậy. Chúng tôi đã thấy IRS yêu cầu hồ sơ rộng rãi từ Coinbase năm ngoái, và chúng tôi biết rằng các quy định mới sắp xảy ra.

Ngày thuế là ngày 17 tháng 4 năm nay ở Mỹ. Đi trước trò chơi và nộp thuế của bạn với tất cả các trao đổi tiền ảo được bao gồm trong khả năng tốt nhất của bạn. Bây giờ tốt hơn một chút đau đầu hơn là bị phạt nặng vì trốn thuế và một cơn đau đầu lớn hơn ở đâu đó.