Страшный налоговый сезон быстро приближается для криптовалютных трейдеров и инвесторов в Соединенных Штатах. Подача налоговой декларации – уже сложный процесс, и криптовалюты к смеси служит только для усиления этого, особенно с такой большой неопределенностью по этому вопросу.

Эта статья не предназначена для финансовых советов, и вам все равно следует обратиться за индивидуальной налоговой консультацией, если вы не уверены в том, что следует предпринять. Тем не менее, мы надеемся, что информация и ресурсы в этой статье помогут указать вам в правильном направлении, значительно сократив время, которое вам нужно тратить на самостоятельные исследования..

Криптовалюта считается собственностью

Наиболее важным документом, когда дело доходит до уплаты федеральных налогов США по вашим транзакциям с криптовалютой, является Уведомление 2014-21. К сожалению, это уведомление не дает четких и однозначных ответов о том, как именно платить налоги. Скорее, он пытается приспособить криптовалюты к ранее существовавшим общим принципам налогообложения..

В налоговом кодексе криптовалюта называется «конвертируемой виртуальной валютой». Слово «конвертируемая» выражает идею о том, что виртуальные валюты, например Биткойн, можно обменять на законное платежное средство, например, на доллары США. Таким образом, вся виртуальная валюта рассматривается как собственность для общих налоговых целей..

В результате того, что все обмены криптовалютой считаются собственностью, они считаются налогооблагаемыми событиями. Это означает, что покупка чашки кофе с биткойнами является налогооблагаемым мероприятием, как и обмен биткойнов на Ethereum или доллары США на бирже.

Однако важно проводить различие между обменами и транзакциями, поскольку не все транзакции являются налогооблагаемыми событиями. Не облагаются налогом те, в которых вы отправляете криптовалюту из одного кошелька в другой, но оба кошелька принадлежат вам. Это эквивалент перевода денег с текущего счета на сберегательный. В этих транзакциях не происходит обмена, поэтому они не облагаются налогом..

Точно так же простая покупка и хранение криптовалюты не облагается налогом. Если вы не продаете и не обмениваете какие-либо криптовалюты в течение определенного года, вы не должны платить налоги на то, что у вас есть..

Прирост капитала и убытки

Будучи собственностью, виртуальная валюта облагается налогом так же, как акции и облигации. Это означает, что вы будете выплачивать прирост капитала или вычитать убытки по каждому налогооблагаемому событию..

Есть четыре важных элемента информации, которые вы должны знать, чтобы заплатить или вычесть правильную сумму:

  • Дата, когда вы впервые приобрели виртуальную валюту.
  • Цена, по которой вы его купили или приобрели иным образом (включая комиссию за транзакцию / депозит)
  • Дата, когда вы продали или обменяли виртуальную валюту.
  • Цена, по которой вы его продали или обменяли (уменьшенная на комиссию за транзакцию / снятие средств)

В качестве быстрого примера предположим, что вы купили I Decred за 5 долларов плюс заплатили комиссию за обмен в размере 1 доллара. Затем вы продали его за 50 долларов и снова заплатили комиссию за обмен в размере 1 доллар. В этом случае ваш прирост капитала будет: (50-1) – (5 + 1) = (49-6) = 43 доллара. Несмотря на то, что актив вырос в стоимости на 45 долларов в период между покупкой и продажей, вы можете вычесть эти комиссионные из прибыли..

Несколько биржевых платформ предлагают какой-либо тип налоговой отчетности в зависимости от активности вашего аккаунта. Если вы не отслеживали все свои обмены самостоятельно, вам следует поискать эти отчеты. Однако на будущее лучше всего вести учет самостоятельно. Возможно, это легче сказать, чем сделать, если вы активный трейдер, но это лучше, если IRS придет за вами, потому что биржа, которую вы использовали, обанкротилась или каким-то образом испортила ваш отчет. Береженого Бог бережет.

Если у вас нет опыта работы с приростом капитала и убытками от других инвестиций, Информация о том, как рассчитать, что вы должны, найти несложно. Прирост капитала делится на долгосрочные (обычно более 1 года) или краткосрочные. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом так же, как и доход, поэтому ставка будет зависеть от того, в какую налоговую категорию вы попадаете. Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке, которая также зависит от дохода, как показано в таблице ниже..

Данные Закона о сокращении налогов и занятости

Прирост или убыток капитала – это просто изменение стоимости с момента покупки актива до момента его продажи. Например, если вы покупаете 1 биткойн за 10000 долларов и продаете его через неделю за 11000 долларов, вы платите налоги только с прибыли в 1000 долларов..

Если вы потеряли деньги на вложениях, вы можете вычесть их из налогов. Убытки можно разделить на три категории: потеря в результате кражи, потеря в результате несчастного случая или потеря капитала. Если вы были взломаны, потеряли жесткий диск и т. Д., Вы можете вычесть эти события как потери от несчастных случаев или краж..

Следует отметить, что максимальный вычет за имущественный ущерб за один год составляет всего 3000 долларов. Кроме того, вы не можете рассчитать потери от несчастных случаев на основе цены актива на момент потери. Скорее, убыток рассчитывается на основе цены актива, когда вы его приобрели или иным образом приобрели..

После вступления в силу Закона о сокращении налогов и занятости в 2018 году вычеты в связи с несчастными случаями больше не будут возможны для имущественных активов, не являющихся недвижимостью. Если вы потеряли жесткий диск с биткойнами, это год, когда вы можете указать эту потерю в своем налоговом отчете..

Первым пришел-первым вышел?

Еще один момент, который нужно уточнить, – что делать с конкретной виртуальной валютой, которую вы покупали несколько раз. Например, предположим, что вы покупали 0,1 биткойна каждую неделю в течение 10 недель, пока не наберете 1 полный биткойн. Каждый раз, когда вы покупали, вероятно, по другой цене. Теперь, когда вы решите продать 0,1 BTC, вы должны рассчитать прибыль или убыток на основе одной из 10 цен, по которым вы купили..

Это не отражено явным образом в Уведомлении 2014-21 или где-либо еще. Тем не менее, обычная практика в отношении других имущественных активов – в порядке очереди (FIFO). Другими словами, вы должны рассчитать свой убыток или прибыль для продаваемых 0,1 BTC на основе первых 0,1 BTC, которые вы купили..

Конечно, бывают случаи, когда вы можете сэкономить, делая что-то помимо FIFO. В действующем законодательстве нет ничего, что говорило бы о том, что вы не можете этого сделать, но в будущем законодательство может предписывать FIFO задним числом. Если это произойдет, и вы рассчитали налог на свои криптоактивы другим способом, вам, возможно, придется вернуться и повторить предыдущие налоговые декларации. Однако для некоторых людей, вероятно, стоит рискнуть и вместо этого использовать метод «последний пришел – первый ушел» (LIFO)..

Один из способов, которым FIFO действительно может пригодиться, – это долгосрочный прирост капитала. Например, если вы начали постоянно покупать биткойны в 2015 году и не продавали их до 2017 года, имеет смысл применить FIFO к вашим продажам, чтобы вы платили налог на прирост капитала в долгосрочной перспективе, а не в краткосрочной перспективе..

Напротив, LIFO действительно может пригодиться, если вы используете такую ​​стратегию покупки, как усреднение долларовой стоимости во время бычьего рынка. Например, представьте, что вы начали регулярно покупать 1 ETH в месяц, начиная с 1 января 2017 года. (Надеюсь, вам не нужно представлять!) Теперь предположим, что вы решили впервые получить некоторую прибыль в ноябре, когда цена почти перевалил за 500 долларов.

В этом случае LIFO резко снизит сумму прибыли, с которой вы должны платить налоги за ту часть ваших активов, которую вы продаете. Если вы рассчитали прибыль на основе цены, которую вы купили 1 ноября, вы должны будете заплатить налоги с прироста капитала около 160 долларов. Если бы вместо этого вы использовали FIFO, вы бы задолжали около 470 долларов США в виде прироста капитала..

Учитывая невероятную волатильность цен на криптовалюту, ваш выбор между LIFO и FIFO может иметь большое значение. В конечном итоге решение остается за вами. Если LIFO позволяет вам платить значительно меньше, имеет смысл пойти с ним и рискнуть, когда IRS задним числом применит стандарт FIFO..

Майнинг и получение оплаты в криптовалюте

Если вы добываете криптовалюту или получаете за нее деньги, это рассматривается просто как доход и облагается налогом так же, как если бы это был обычный доход, выплачиваемый в долларах США. Если вы решите не продавать сразу все заработанное, вы все равно должны уплатить подоходный налог с первоначальной суммы. Любая потеря или прибыль, которые вы испытаете после этого, облагаются налогом, как описано в разделах выше.

Хард-форки и эирдропы

Хард-форки и аирдропы – два события в мире криптовалюты, которые неоднозначны, когда дело касается налогов. Для тех, кто не знает, аирдроп – это событие, во время которого блокчейн-проект раздает бесплатные токены или монеты сообществу. Это очень успешная маркетинговая тактика, которую использовали известные проекты, в том числе Звездные люмены и OmiseGo.

Люди, которые получают воздушные капли, делают это сознательно, так что в этом случае нет шансов разыграть карту невежества. Таким образом, самый безопасный способ справиться с воздушными каплями – это просто, как если бы вы получали доход, который выплачивается в криптовалюте. Независимо от того, продаете ли вы сразу или сохраняете бесплатные монеты, вы должны запланировать уплату подоходного налога с первоначальной суммы, которую вы получили..

Что касается хард-форков, то гораздо более правдоподобно ссылаться на незнание. Было больше дюжины Биткойн-хард-форки с осени 2017 года один. Было бы сложно отслеживать их все, не говоря уже о среднестатистическом инвесторе, который может даже не знать, что такое хардфорки. Принимая это во внимание, рассматривать хард-форки как доход и ожидать, что все держатели будут учитывать все хард-форки, было бы смешно..

Что имеет смысл, так это просто присвоить нулевую основу стоимости любой полученной форкованной монеты. Другими словами, относитесь к разветвленной монете так, как если бы вы купили ее в день вилки. Если в день получения он стоит 30 долларов, а вы продаете по 40 долларов, единственным налогооблагаемым событием является продажа с приростом капитала в размере 10 долларов..

Другие полезные ресурсы

Для более подробного обсуждения тем, затронутых в этой статье, вы можете ознакомиться с выпуском журнала от 23 января 2018 г. Подкаст Unchained. Это серия продолжительностью около часа, в которой ведущий Лаура Шин беседует с налоговым юристом Тайсоном Кроссом и бухгалтером Джейсоном Тайрой. Они охватывают дополнительные темы, в том числе риски обращения с крипто-криптовалютными биржами как аналогичные обмены и отсрочку уплаты с них налогов..

Кроме того, есть несколько сервисов, которые предлагают отслеживание портфеля и налоговые отчеты, которые могут снизить вашу рабочую нагрузку, особенно если вы совершали сделки на более чем нескольких биржах. Самыми популярными и надежными из этих сервисов являются https://bitcoin.tax/ и https://cointracking.info/, пока https://koinly.io/ – предстоящий крипто-налоговый калькулятор.

Заключительный вывод

После невероятного бычьего рынка 2017 года, вероятно, для многих из вас, читающих это, налоги на прирост капитала будут довольно высокими. Как бы ни было заманчиво просто избежать этого беспорядка и уберечь свой криптовалютный портфель от налоговой декларации, это определенно неразумно. Мы уже видели IRS требует обширных отчетов от Coinbase в прошлом году, и мы знаем, что новые правила неизбежны.

Налоговый день в США отмечается 17 апреля этого года. Будьте впереди всех и в меру своих возможностей подайте налоги на все обмены виртуальной валюты. Лучше немного головной боли сейчас, чем суровые штрафы за уклонение от уплаты налогов и еще большая головная боль где-нибудь в будущем.