Temut de sezonul fiscal se apropie rapid pentru comercianții și investitorii de criptomonede din Statele Unite. Depunerea taxelor este deja un proces stresant și adăugarea criptomonede la amestec servește doar pentru a amplifica acest lucru, mai ales cu atât de multă incertitudine în materie.

Acest articol nu trebuie să fie consiliere financiară și ar trebui să solicitați în continuare consiliere fiscală personalizată dacă nu sunteți sigur cu privire la acțiunile adecvate de întreprins. Acestea fiind spuse, sperăm că informațiile și resursele din acest articol vă vor ajuta să vă îndreptați în direcția corectă, reducând semnificativ timpul pe care trebuie să-l petreceți cercetând pe cont propriu..

Criptomoneda este considerată proprietate

Cel mai relevant document atunci când vine vorba de plata taxelor federale din SUA pentru tranzacțiile dvs. cu criptomonede este Aviz 2014-21. Din păcate, această notificare nu stabilește răspunsuri clare și directe cu privire la modul exact de plată a impozitelor. Mai degrabă, încearcă să încadreze criptomonedele în principiile fiscale generale existente anterior.

În codul fiscal, criptomoneda este denumită „monedă virtuală convertibilă”. Cuvântul „convertibil” exprimă ideea că monedele virtuale, cum ar fi Bitcoin, pot fi schimbate cu curs legal, cum ar fi dolari SUA. Ca atare, toată moneda virtuală este tratată ca proprietate în scopuri fiscale generale.

Ca urmare a faptului că sunt considerate proprietăți, toate schimburile de criptomonede sunt considerate evenimente impozabile. Aceasta înseamnă că a cumpăra o ceașcă de cafea cu Bitcoin este un eveniment impozabil, așa cum se schimbă Bitcoin pentru Ethereum sau dolari SUA pe o bursă.

Cu toate acestea, este important să se facă distincția între schimburi și tranzacții, deoarece nu toate tranzacțiile sunt evenimente impozabile. Cele care nu sunt impozabile sunt cele în care trimiteți criptomonede de la un portofel la altul, dar dețineți ambele portofele. Este echivalentul mutării banilor din contul dvs. de verificare în contul de economii. Niciun schimb nu are loc în aceste tranzacții, deci nu sunt impozabile.

De asemenea, simpla cumpărare și deținere a criptomonedelor nu este impozabilă. Dacă nu vindeți sau nu schimbați nicio criptomonedă într-un anumit an, nu datorați taxe pe ceea ce dețineți.

Câștiguri și pierderi de capital

Fiind considerată proprietate, moneda virtuală este impozitată foarte similar cu acțiunile și obligațiunile. Aceasta înseamnă că veți plăti câștiguri de capital sau veți deduce pierderile de capital pentru fiecare eveniment impozabil.

Există patru informații critice pe care ar trebui să le cunoașteți pentru a plăti sau deduce suma corectă:

  • Data la care ați achiziționat prima dată moneda virtuală
  • Prețul la care l-ați cumpărat sau l-ați achiziționat în alt mod (inclusiv taxa de tranzacție / depozit)
  • Data la care ați vândut sau ați schimbat moneda virtuală
  • Prețul la care l-ați vândut sau schimbat (redus cu taxa de tranzacție / retragere)

Pentru a lua un exemplu rapid, să presupunem că ați cumpărat I Decred cu 5 USD, plus că ați plătit o taxă de schimb de 1 USD. Apoi l-ați vândut pentru 50 USD și ați plătit din nou o taxă de schimb de 1 USD. În acest caz, câștigul dvs. de capital ar fi: (50-1) – (5 + 1) = (49 – 6) = 43 USD. Chiar dacă activul a câștigat o valoare de 45 USD între momentul în care l-ați cumpărat și vândut, puteți deduce aceste taxe din câștiguri.

Mai multe platforme de schimb oferă un anumit tip de raport fiscal pe baza activității contului dvs. Dacă nu ați urmărit singur toate schimburile, va trebui să căutați aceste rapoarte. Totuși, pentru referințe viitoare, este întotdeauna cea mai bună practică să vă faceți propriile evidențe. Poate că este mai ușor de spus decât de făcut dacă ești un trader activ, dar este foarte bine ca IRS să vină după tine, deoarece schimbul pe care l-ai folosit a intrat sau cumva ți-a înșelat raportul. Mai bine sigur decât rău.

Dacă nu aveți experiență în câștigurile și pierderile de capital din alte investiții, informație despre cum să calculați ceea ce datorați este ușor de găsit. Câștigurile de capital sunt clasificate fie pe termen lung (de obicei mai mare de 1 an), fie pe termen scurt. Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate la fel ca venitul, astfel încât rata va depinde de ce categorie de impozite vă încadrați. Câștigurile de capital pe termen lung sunt impozitate la o rată mai mică, în funcție de venit, după cum se arată în tabelul de mai jos.

Datele din Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă

Câștigurile sau pierderile de capital sunt pur și simplu schimbarea valorii de la momentul în care cumpărați un activ în momentul în care îl vindeți. De exemplu, dacă cumpărați 1 Bitcoin la 10.000 USD și îl vindeți o săptămână mai târziu pentru 11.000 USD, plătiți impozite numai pentru câștigul de 1.000 USD.

Dacă ați pierdut bani pe o investiție, este posibil să o deduceți din impozite. Pierderile pot fi clasificate în trei moduri: pierderea prin furt, pierderea accidentelor sau pierderea de capital. Dacă ați fost piratat, ați pierdut hard disk-ul etc., este posibil să puteți deduce acele evenimente ca pierderi de accident sau furt..

Trebuie remarcat faptul că deducerea maximă pentru pierderile de proprietate într-un singur an este de doar 3.000 USD. În plus, nu puteți calcula pierderile accidentale pe baza prețului activului în momentul pierderii. Mai degrabă, pierderea este calculată pe baza prețului activului atunci când l-ați achiziționat sau ați achiziționat altfel.

Odată cu intrarea în vigoare a Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă în 2018, deducerile pentru pierderile de accidente nu vor mai fi posibile pentru activele imobiliare care nu sunt imobiliare. Dacă ați pierdut un hard disk cu Bitcoin pe acesta, acesta este anul în care revendicați această pierdere în raportul dvs. fiscal.

First-In-First-Out?

Un alt punct de clarificat este ce să faceți cu o anumită monedă virtuală pe care ați cumpărat-o de mai multe ori. De exemplu, să presupunem că ați cumpărat 0,1 Bitcoin în fiecare săptămână timp de 10 săptămâni până când ați obținut 1 BTC complet. De fiecare dată când ați cumpărat, era probabil la un preț diferit. Acum, atunci când decideți să vindeți 0,1 BTC, trebuie să calculați câștigul sau pierderea pe baza unuia dintre cele 10 prețuri la care ați cumpărat.

Acest lucru nu este acoperit în mod explicit în Avizul 2014-21 sau în altă parte. Cu toate acestea, practica obișnuită cu alte active imobiliare este primul-în-primul-ieșit (FIFO). Cu alte cuvinte, ați calcula pierderea sau câștigul pentru 0,1 BTC pe care îl vindeți pe baza primelor 0,1 BTC pe care le-ați cumpărat.

Desigur, pot exista momente în care puteți economisi bani făcând ceva în afară de FIFO. În legislația actuală nu există nimic care să spună că nu puteți face acest lucru, dar este posibil ca legislația viitoare să impună FIFO retroactiv. În cazul în care acest lucru se întâmplă și ați calcula impozitul datorat pentru activele dvs. criptografice într-un alt mod, este posibil să trebuiască să vă întoarceți și să refaceți declarațiile fiscale anterioare. Cu toate acestea, pentru unii oameni, va merita probabil riscul de a face ultimul-în-primul-ieșire (LIFO).

O modalitate prin care FIFO poate fi cu adevărat util este câștigurile de capital pe termen lung. De exemplu, dacă ați început să cumpărați Bitcoin în mod constant în 2015 și nu ați vândut nimic din acesta până în 2017, ar avea sens să aplicați FIFO la vânzările dvs., astfel încât să plătiți impozit pe câștiguri de capital pe termen lung în loc de pe termen scurt.

Dimpotrivă, LIFO poate fi foarte util dacă utilizați o strategie de cumpărare de genul media costului dolarului în timpul unei piețe bull. De exemplu, imaginați-vă că ați început să cumpărați în mod regulat 1 ETH pe lună, începând cu 1 ianuarie 2017. (Sperăm că nu trebuie să vă imaginați!) Să presupunem că ați decis să luați profit pentru prima dată în noiembrie, când prețul aproape a trecut de 500 USD.

În acest caz, LIFO ar reduce drastic suma câștigurilor pe care trebuie să le plătiți impozite pentru proporția participațiilor pe care le vindeți. Dacă ați calcula câștigurile pe baza prețului pe care l-ați cumpărat la 1 noiembrie, ați fi datorat impozite pentru câștiguri de capital de aproximativ 160 USD. Dacă, în schimb, ați folosi FIFO, ați datora aproximativ 470 USD în câștiguri de capital.

Cu volatilitatea prețului incredibilă în criptomonedă, alegerea dvs. între LIFO și FIFO poate face o mare diferență. Decizia depinde în cele din urmă de tine. Dacă LIFO vă permite să plătiți mult mai puțin, este logic să mergeți cu el și să vă riscați cu IRS aplicând retroactiv un standard FIFO.

Exploatarea minieră și plata în criptomonedă

Dacă extrageți criptomonede sau sunteți plătit cu acestea, acesta este tratat pur și simplu ca venit și impozitat în același mod în care ar fi dacă ar fi un venit convențional plătit în dolari SUA. Dacă alegeți să nu vindeți imediat ce ați câștigat, trebuie să plătiți totuși impozitul pe venit din suma inițială. Orice pierdere sau câștig pe care îl experimentați după aceea este impozitat așa cum este descris în secțiunile de mai sus.

Furci și Airdrops

Furcile dure și gurile de aer sunt două evenimente din lumea criptomonedelor care sunt ambigue când vine vorba de impozite. Pentru oricine nu știe, un airdrop este un eveniment în care un proiect blockchain distribuie jetoane sau monede gratuite comunității. Aceasta este o tactică de marketing foarte reușită și a fost folosită de proiecte bine-cunoscute, inclusiv Lumeni stelari și OmiseGo.

Oamenii care primesc airdrops fac acest lucru cu bună știință, deci nu există nicio șansă de a juca cartea de ignoranță în acest caz. Ca atare, cea mai sigură modalitate de a trata airdrops este pur și simplu așa cum ați face venituri plătite în criptomonedă. Indiferent dacă vindeți imediat sau păstrați monedele gratuite, ar trebui să plătiți impozite pe venit pe suma inițială pe care ați primit-o.

În ceea ce privește furculițele dure, ignoranța pledantă este mult mai plauzibilă. Au fost mai mult de o duzină Furci Bitcoin dur din toamna anului 2017 singur. Ar fi greu pentru oricine să le urmărească pe toate, să nu mai vorbim de investitorul mediu care s-ar putea să nu știe nici măcar ce sunt furcile. Luând în considerare acest lucru, tratarea furcilor dur ca venituri și așteptarea tuturor deținătorilor să ia în considerare toate furcile ar fi ridicol..

Ceea ce are mai mult sens este să atribuiți pur și simplu o bază de cost zero la orice monedă furcată pe care o primiți. Cu alte cuvinte, tratați moneda furculită ca și cum ați fi cumpărat-o în ziua furculiței. Dacă valorează 30 USD în ziua în care l-ați primit și vindeți la 40 USD, singurul eveniment impozabil este vânzarea cu un câștig de capital de 10 USD.

Alte resurse utile

Pentru o discuție aprofundată a subiectelor abordate în acest articol, puteți consulta episodul din 23 ianuarie 2018 al Podcast necatenat. Este un episod de aproximativ o oră în care gazda Laura Shin vorbește cu avocatul fiscal, Tyson Cross și CPA, Jason Tyra. Acestea acoperă subiecte suplimentare, inclusiv riscurile de a trata schimburile cripto-la-criptă ca schimburi similare și amânarea plății impozitelor pe acestea..

În plus, există câteva servicii care oferă urmărirea portofoliului și rapoarte fiscale care vă pot reduce o parte din volumul de muncă, mai ales dacă ați efectuat tranzacții în mai mult de o mână de schimburi. Cele mai populare și de încredere dintre aceste servicii sunt https://bitcoin.tax/ și https://cointracking.info/, in timp ce https://koinly.io/ este un viitor calculator de impozitare criptografică.

Takeaway final

După incredibila piață taurină din 2017, este probabil ca impozitele pe câștigurile de capital să fie destul de abrupte pentru mulți dintre voi care citesc acest lucru. Oricât de tentant ar fi să eviți această mizerie și să îți păstrezi portofoliul de criptomonede de la depunerea taxelor, cu siguranță nu este înțelept să o faci. Am văzut deja IRS solicită înregistrări extinse de la Coinbase anul trecut și știm că noile reglementări sunt iminente.

Ziua impozitului este 17 aprilie anul acesta în SUA. Rămâneți înaintea jocului și înregistrați-vă impozitele cu toate schimburile de monede virtuale incluse în cel mai bun mod posibil. Mai bine o mică durere de cap acum decât penalități abrupte pentru evaziune fiscală și o durere de cap mai mare undeva pe linie.